隨著全球資本市場(chǎng)的交換發(fā)展，越來(lái)越多的國(guó)內(nèi)投資者開(kāi)端關(guān)注國(guó)內(nèi)經(jīng)營(yíng)轉(zhuǎn)向國(guó)外投資。在海外投資中使用離岸SPV有限公司躲避投資風(fēng)險(xiǎn)，制訂企業(yè)稅務(wù)籌劃是目前最常用的伎倆，以下是SPV有限公司在香港設(shè)立spv有限公司的用處及相干運(yùn)用。

最近發(fā)表的CRS政策首次向民眾提出了spv有限公司的概念。什么是spv有限公司？其實(shí)SPV全名specialpurposevehicle(特別目標(biāo)實(shí)體)通常是指只為特定、專業(yè)目標(biāo)而設(shè)立的法律實(shí)體。與普通有限公司相比，SPV有限公司除了設(shè)立的特定目標(biāo)外，沒(méi)有獨(dú)立的經(jīng)營(yíng)、業(yè)務(wù)等功能，被稱為海外離岸有限公司和地址有限公司。

SPV有限公司通常用于樹(shù)立有限公司的離岸構(gòu)造。為了在海外發(fā)售，在BVI、開(kāi)曼設(shè)立SPV(特別目標(biāo)有限公司)進(jìn)行控股公司，SPV有限公司在香港注冊(cè)的情形下，也有可能享受CEPA(內(nèi)地和香港樹(shù)立更加緊密的經(jīng)貿(mào)關(guān)系的支配)的政策優(yōu)惠。同時(shí)港稅少，稅率低，是離岸spv有限公司的更佳選擇地。

對(duì)于一些初創(chuàng)企業(yè)，成立香港spv有限公司有以下優(yōu)勢(shì):

1、香港SPV有限公司免征有限公司稅離岸經(jīng)營(yíng)可申請(qǐng)國(guó)外免稅

2、每年審計(jì)一次會(huì)計(jì)，管理便利

3、離岸有限公司對(duì)有限公司董事股東信息有保密辦法，一般無(wú)公開(kāi)注冊(cè)信息可查

4、香港SPV有限公司基礎(chǔ)上在全世界都有信用，不在各銀行的黑名單上，申請(qǐng)離岸賬戶很便利。

由此可見(jiàn)，SPV有限公司要求盡可能低的稅負(fù)成本、寬松的有限公司管理體制、盡可能簡(jiǎn)略的政府管理程序、重要金融經(jīng)營(yíng)者(銀行、證券公司等)認(rèn)可、資金流動(dòng)便利等，香港有限公司開(kāi)發(fā)的有限公司制度和金融體制在上述各方面都有優(yōu)勢(shì)，因此經(jīng)常成為SPV注冊(cè)地的重要選擇。

在香港設(shè)立SPV有限公司，從最普遍的角度來(lái)看，除了盡可能降低企業(yè)成本、運(yùn)營(yíng)成本、管理費(fèi)用、稅收負(fù)擔(dān)成本等外，還發(fā)生了以下用處

1.開(kāi)立離岸賬戶

最常用的是成立香港SPV有限公司后，開(kāi)設(shè)相干離岸賬戶。具體實(shí)施方案:企業(yè)在香港銀行開(kāi)設(shè)兩個(gè)銀行賬戶，第一個(gè)銀行賬戶用于商業(yè)運(yùn)營(yíng)，以匯率低、轉(zhuǎn)賬操作簡(jiǎn)略、溝通便利的銀行動(dòng)主。

企業(yè)有必定資本累積后，開(kāi)設(shè)第二個(gè)銀行賬戶，獲得紅利或保存利潤(rùn)使用時(shí)，銀行的選擇重點(diǎn)是隱蔽性好，場(chǎng)合越遠(yuǎn)越好，可以向尚未加入CRS政策的地域申請(qǐng)開(kāi)戶。

2.資產(chǎn)證券化

a有限公司手中有游樂(lè)園項(xiàng)目，須要資金復(fù)蓋建設(shè)、宣揚(yáng)等前期費(fèi)用，將來(lái)在游樂(lè)園經(jīng)營(yíng)收入償還。因此，a有限公司將游樂(lè)園(或游樂(lè)園未來(lái)運(yùn)營(yíng)收入收益權(quán))的法律權(quán)益轉(zhuǎn)讓給SPV(依據(jù)法律，有不同的轉(zhuǎn)讓方法)通過(guò)金融中介機(jī)構(gòu)的服務(wù)(評(píng)價(jià)、出售等)，SPV的所有權(quán)可以通過(guò)證券市場(chǎng)由投資者預(yù)約，募集資金。

這個(gè)例子，國(guó)內(nèi)操作見(jiàn)歡快谷(華僑城a)，海外例見(jiàn)阿森納。

3.紅色籌劃上市

在國(guó)內(nèi)，基礎(chǔ)上斟酌到海外發(fā)售的國(guó)內(nèi)有限公司，十有六七采取這種操作，而中國(guó)海外發(fā)售的互聯(lián)網(wǎng)有限公司基礎(chǔ)上是VIE操作。

一般來(lái)說(shuō)，國(guó)內(nèi)企業(yè)的實(shí)際掌握人在國(guó)外設(shè)立SPV有限公司，如香港有限公司，通過(guò)香港SPV有限公司回國(guó)投資，收購(gòu)國(guó)內(nèi)有限公司的所有權(quán)(或限制/制止外商投資范疇，通過(guò)VIE情勢(shì)取得實(shí)際掌握)，與國(guó)內(nèi)企業(yè)合并報(bào)告，SPV有限公司向國(guó)外證券市場(chǎng)申請(qǐng)紅籌

4.跨境投資

目前，設(shè)立海外特別目標(biāo)有限公司SPV有限公司，進(jìn)行海外直接投資的間接模式是跨國(guó)投資融資的主流方法。SPV有限公司可以依據(jù)國(guó)內(nèi)外第三者的保證直接向海外機(jī)構(gòu)融資債務(wù)(貸款或發(fā)行債券)，在海外籌措資金。同時(shí)，SPV在海外投資，無(wú)需向外管部門(mén)申報(bào)，避免了龐雜的行政報(bào)告程序。

雖然SPV有限公司有以上許多用處，但離岸有限公司在國(guó)內(nèi)市場(chǎng)上最受器重的是低稅甚至免稅的特色。究竟，SPV有限公司從一開(kāi)端就是為了解決國(guó)內(nèi)稅收問(wèn)題。

一些國(guó)內(nèi)有限公司為了勤儉企業(yè)稅收，更大限度地掩護(hù)利潤(rùn)，應(yīng)用離岸SPV有限公司進(jìn)行稅務(wù)籌劃。目前，世界上最著名的離岸有限公司注冊(cè)地包含BVI、開(kāi)曼群島、塞舌群島、馬紹爾群島等島國(guó)。但是，香港地緣相近，文化相通，與國(guó)內(nèi)開(kāi)發(fā)的有限公司制度相比，是內(nèi)地企業(yè)更受歡迎的SPV有限公司注冊(cè)地之一。

應(yīng)用香港SPV有限公司進(jìn)行稅務(wù)籌劃的廣泛做法是通過(guò)轉(zhuǎn)讓價(jià)錢(qián)(推舉瀏覽:香港有限公司回程投資轉(zhuǎn)讓價(jià)錢(qián)操作方式)的手腕實(shí)現(xiàn)，通過(guò)高買(mǎi)低賣的戰(zhàn)略，將貿(mào)易所得利潤(rùn)轉(zhuǎn)移到香港SPV有限公司，許多香港有限公司遵循起源地征稅原則，如果利潤(rùn)不產(chǎn)生在香港，可以申請(qǐng)海外利潤(rùn)，免除所得稅