新加坡是企業(yè)所得稅稅率更低的發(fā)達(dá)國(guó)度之一， 還推出了一系列稅收優(yōu)惠籌劃和嘉獎(jiǎng)辦法協(xié)助企業(yè)發(fā)展。加之新加坡嚴(yán)明的法制，完美的 經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)，吸引了全球投資者到新加坡投資。本文解讀新加坡公司的稅制和稅率。

居民

如果一家公司的管理和掌握地在新加坡境內(nèi)，該公司即為新加坡居民企業(yè)。管理和實(shí)際掌握地通常是指公司董事會(huì)的召開(kāi)地。在新加坡注冊(cè)的貿(mào)易類公司雖無(wú)實(shí)際辦公廠所，也被視為居民企業(yè)同等看待。

征稅原則

新加坡按屬地原則征稅。除個(gè)別情形外，產(chǎn)生于或來(lái)自于新加坡的收入，以及匯回或被視為匯回新加坡的海外收入，都需納稅。

稅率

尺度公司稅稅率為17%。

應(yīng)納稅所得

居民企業(yè)和非居民企業(yè)須對(duì)以下產(chǎn)生于或來(lái)自于新加坡的所得，以及匯回或被視為匯回新加坡的境外所得納稅，包含貿(mào)易、經(jīng)營(yíng)所得，專業(yè)或執(zhí)業(yè)所得，股息、利息或折價(jià)，退休金及養(yǎng)老金，租金，特許權(quán)應(yīng)用費(fèi)，保費(fèi)和其他來(lái)自不動(dòng)產(chǎn)的所得，以及未包括在上述類別之中但具有所得性質(zhì)的其他所得或收益。

來(lái)自于新加坡以外的股息、外國(guó)分支機(jī)構(gòu)利潤(rùn)以及勞務(wù)費(fèi)收入在匯回新加坡時(shí)可予免稅，條件是該收入在匯回或被視為匯回新加坡的當(dāng)年已在境外稅收管轄區(qū)納稅，且該境外稅收管轄區(qū)的所得稅率至少為百分之十五。直接由于在境外開(kāi)展本質(zhì)性商業(yè)經(jīng)營(yíng)運(yùn)動(dòng)而在當(dāng)?shù)叵硎苊舛惔龅木惩馐杖雽⒁暈闈M足“應(yīng)納稅”請(qǐng)求。

與取得所得相干的收益性支出，可以在盤(pán)算應(yīng)稅所得額時(shí)予以扣除。其他可扣除費(fèi)用包含以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的資本折讓、稅務(wù)虧損。

稅率

尺度公司稅稅率為17%。但是，應(yīng)納稅所得額在1萬(wàn)新加坡元以下的部分，其75%可免于征稅；1萬(wàn)至30萬(wàn)新加坡元的部分，其50%可免于征稅。符合特定條件的私營(yíng)公司在2005年及其后持續(xù)3個(gè)納稅年度內(nèi)，應(yīng)納稅所得額在10萬(wàn)新加坡元以下的部分，可以享受免稅待遇；10萬(wàn)至30萬(wàn)新加坡元的部分，其百分之五十可免于征稅。

股息的征稅

新加坡實(shí)施單一公司稅制，公司就其收益所支付的所得稅款是最終稅款。股息取得者不用就取得的股息繳稅。

資本利得

新加坡不征收資本利得稅。