時(shí)間:2021-02-24 作者:港勤商務(wù) 瀏覽:
英國(guó)事一個(gè)歷史悠長(zhǎng)的資本主義國(guó)度,其稅制很健全,注冊(cè)完了在英國(guó)當(dāng)?shù)匾獙?shí)地經(jīng)營(yíng)必需要斟酌以下稅務(wù)問題:
(1)公司注冊(cè)完成后,如果該公司須要在英國(guó)本地實(shí)際經(jīng)營(yíng)或有任何經(jīng)營(yíng)行動(dòng),必需向英國(guó)國(guó)稅局(InlandRevenue)報(bào)稅;
(2)從公司注冊(cè)完成的那一天開端,每個(gè)月必需有收支記載和記賬單據(jù),同時(shí)最短每三個(gè)月向英國(guó)國(guó)稅局申報(bào)一次;(申報(bào)工作最好是由英國(guó)本土?xí)?jì)師代做)
(3)年運(yùn)作額在6萬英鎊以上的公司必需申請(qǐng)?jiān)鲋刀愄?hào)碼;
(4)年利潤(rùn)額高過6萬英鎊必需交納所得稅,但是除非該公司想上市,一般情形下英國(guó)會(huì)計(jì)師都會(huì)把申報(bào)的利潤(rùn)掌握在6萬英鎊以下。
英國(guó)稅收包含3大類:
對(duì)所得稅的征收:個(gè)人所得稅、公司稅、石油收益稅、公民保險(xiǎn)稅
對(duì)商品和勞務(wù)的征稅:增值稅(VAT)、花費(fèi)稅、關(guān)稅等
對(duì)資本的征稅:資本收益稅、資本轉(zhuǎn)移稅等
其中,所得稅占主導(dǎo)位置,占全體稅收收入的60%。
在英國(guó)運(yùn)營(yíng)的公司,最重要的稅種為:公司稅、增值稅、以及代扣代繳(PAYE)和公民保險(xiǎn)金(NICs)。PAYE是針對(duì)雇員收入征收的稅項(xiàng),雇主在支付薪水前先將雇員應(yīng)繳納的所得稅扣除并繳付給HMRC;同時(shí)扣除公民保險(xiǎn)金(NICs),即英國(guó)雇主必需為全部英國(guó)員工繳納國(guó)度保險(xiǎn)。英國(guó)雇主須要共同支付員工的公民保險(xiǎn)金,當(dāng)員工周薪超過116英鎊時(shí),稅率為13.8%(2018/2019稅年)。
公司稅的納稅人,不僅包含所有按英國(guó)《公司法》登記的經(jīng)濟(jì)實(shí)體(公司),而且包含任何法人集團(tuán)或非公司組織(如體育俱樂部、工會(huì)、居民協(xié)會(huì)等),但合伙企業(yè)、獨(dú)資商人、慈善機(jī)構(gòu)、同業(yè)公會(huì)和處所政權(quán)機(jī)構(gòu)除外。對(duì)房屋建筑協(xié)會(huì)和人壽保險(xiǎn)公司(LifeAssuranceCompanies),則另有特別規(guī)定。
英國(guó)公司稅體系的納稅主體為英國(guó)居住公司或者在英國(guó)有永久機(jī)構(gòu)。英國(guó)公司稅的納稅人可分為居民公司和非居民公司。對(duì)前者,需就其世界規(guī)模內(nèi)的所得繳納公司稅;對(duì)后者,只有通過在英國(guó)的該分支機(jī)構(gòu)或代理人從事業(yè)務(wù)并取得的利潤(rùn)部分,才需繳納公司稅。
只要公司的管理和掌握中心在英國(guó),不論該公司是否在英國(guó)注冊(cè)登記,仍視為英國(guó)的居民公司。住所的具體尺度是按下列機(jī)構(gòu)和賬務(wù)處置的所在地而定:①董事會(huì);②公司總賬;③股息分配;④損益表編制;⑤營(yíng)業(yè)報(bào)告及公積金的投放。
自1988年3月15日以后,所有在英國(guó)成立的新公司均被視為居民公司;對(duì)不是在英國(guó)成立但其管理和掌握中心在英國(guó)的所有公司,仍將視為英國(guó)居民公司進(jìn)行納稅。
什么是VAT?
VAT(ValueAddedTax)在針對(duì)本國(guó)境內(nèi)發(fā)生的進(jìn)口、商業(yè)交易以及服務(wù)行動(dòng)的一種售后增值稅,指對(duì)貨物售價(jià)的利潤(rùn)進(jìn)行征稅。只有企業(yè)營(yíng)業(yè)額超過必定數(shù)額才要注冊(cè)VAT。
征稅主體起源包含:商業(yè)出售(例如商品或服務(wù)出售)、雇傭或借貸貨物給他人,商業(yè)資產(chǎn)變賣、傭金、賣給雇員的物品(例如食堂餐)、互換物品(或禮品)、海外反向征稅(reversecharge)以及超過£100,000公司自身的建筑工程等。貿(mào)易運(yùn)動(dòng)的收益不必定是以金錢的情勢(shì),例如以物換物的情勢(shì)也屬于出售額的一部分。
8.誰須要交VAT?
如果符合下面任何一種情形,必需申請(qǐng)注冊(cè)增值稅:
·12個(gè)月內(nèi)營(yíng)業(yè)額多于£85,000
·在未來30天內(nèi)營(yíng)業(yè)額超過£85,000
·如果從歐盟VAT注冊(cè)供給購(gòu)置超過£85,000的貨物用于你的公司
·收購(gòu)(接手)的公司本來已有注冊(cè)VAT
*£85,000為2017-2018稅年的額度規(guī)定
9.VAT如何申報(bào)?
對(duì)于多數(shù)的企業(yè)來說,申報(bào)增值稅的頻率一般是每3個(gè)月一次。申報(bào)流程采用一個(gè)原則:“多得的上交,多交的退還”,即在過去的三個(gè)月內(nèi)所
每3個(gè)月向HRMC提交一次VAT報(bào)稅表,記載內(nèi)容包含:
·總共出售以及采購(gòu)
·輸入和輸出的VAT
·向HMRC交VAT的情勢(shì)(例如錢還是貨品)
*即使沒有VAT須要支付或退還,公司依然須要提交一份VAT報(bào)稅表、
在日常交易中,VAT的征收涉及從生產(chǎn)到出售的各個(gè)環(huán)節(jié),但增值稅的重任實(shí)際上是有最終的花費(fèi)者來承擔(dān)的。
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